Налоги на криптовалюту в Австрии
Только что вернулся с митапа Double CryptoNight и решил написать по горячим следам. Было много народу, один чувак был даже из тех, кто никогда не покупал биткоины, а одним из последних получил награду в 50 биткоинов за блок.
Самым жарким было обсуждение того, как платить налоги. Куча народу торгует, но не очень понимает, как и что платить. Докладчицу завалили вопросами и ещё 2 часа после окончания не отпускали домой.
Итого на текущий момент (28.05.2018) в Австрии действуют такие правила:
- Самый простой случай, когда вы купили биткоины за евро по цене Х, а продали по цене Y. Тут работает такое правило: если между моментом покупки и моментом продажи прошло более года, никаких налогов платить не надо. Если прошло меньше года, вам нужно заплатить так называемый налог на спекуляцию (Sondersteuersatz) — разницу между курсом покупки и продажи. Сейчас он составляет 27.5%. Официального источника курсов нет, но можно использовать данные с coinmarketcap, поскольку его проще всего проверить. Разумеется, если вы продали в минус, платить ничего не надо.
- Пускай вы делали в течение нескольких лет несколько покупок и несколько продаж, но всё это в паре биткоин — евро. В этом случае вы должны использовать модель FIFO, то есть при продаже считать, что вы продаёте из запасов, которые купили первыми. Дальше считаете, сколько дней прошло между покупкой и продажей и пользуетесь правилом из пункта 1.
- Майнинг. Майнинг в любой форме — соло, пулы, облачный майнинг (но не минтинг и не лизинг) — облагается лишь налогом на прибыль, но сами заработанные биткоины не облагаются НДС. При этом ресурсы, которые вы потратили (электроэнергия, покупка контракта на облачный майнинг), нельзя внести в затраты.
- Эйрдропы. Считаются так, как будто вы купили криптовалюту по цене 0 евро. То есть опять же если вы её в течение года продаёте или меняете, 27.5% извольте заплатить
- Обмен одной криптовалюты на другую. Самая весёлая тема. В отличие от Голландии и Словении, где эта деятельность освобождена от налогов, в Австрии на этот обмен действуют те же правила, что и в пункте 1. То есть если вы обмениваете валюту друг на друга чаще чем раз в год, то платите Sondersteuersatz. Это же применимо, если вы купили биткоины только, чтобы на следующий день купить на них монеро.
- Если вы меняете валюту довольно часто, учёт торговли создаёт гигантскую головную боль. На данный момент есть два коммерческих инструмента, помогающих собрать данные и посчитать налоги за вас. CoinTracking — самый известный продукт и изначально заточенный под США и BlockPit, новый продукт, создающийся специально под Австрию и Германию. Вам нужно дать им API-ключи от бирж, на которых вы торговали, и они создадут отчёт с учётом всего.
- Баунти и любая другая активность, когда за какие-то ваши активные действия вы получили криптовалюту, облагается налогом на прибыль (зависит от того, сколько денег в год вы уже заработали).
- Привлечение средств для ICO. Тут отдельная долгая история, я только запомнил, что личные вложения и привлечённые средства из-за границы не облагаются налогом, но есть куча нюансов. В целом, не похоже, что Австрия — рай для ICO.
Ещё один весёлый вопрос, как подтвердить ваши криптовалютные доходы. Тут всё проработано чуть менее чем никак. Примерные гайдлайны:
- Для майнинга и минтинга достаточно будет иметь id транзакций.
- Для обмена на бирже достаточен скриншот с аккаунта. Да, его можно подделать, но если вы прошли KYC, то биржа в теории должна будет направить отчёт в налоговый орган вашей страны. Децентрализованные биржи типа Waves и Bitshares в этом смысле создают интересный кейс.
- Если вы купили биткоины с рук, то достаточно, что продавец напишет вам расписку, что он вам продал.
- Если вы работали с анонимной криптовалютой, то тут вообще неясно как подтверждать.
- Самый плохой вариант, когда вы торговали когда-то давно, и у вас нет никакой информации по транзакциям. Что в этом случае делать, толком неясно.
Вообще всё это выглядит очень сыро и на костылях. Ощущение, что налоговая в панике и хочет, чтобы вы принесли хоть что-то. Способов подделать источник тоже пока что навалом. Также налоговая вроде как не будет придираться, если у вас примерно сходятся цифры и нету больших дырок. С другой стороны может это всё замануха, чтобы потом как следует оштрафовать всех, кто пришёл подаваться, но я надеюсь, что Австрия в этом смысле благоразумна.
Также интересный вопрос, а как насчёт покупки товаров и услуг за крипту. Закон говорит, что это работает так, как будто вы перевели по курсу в евро и оплатили в евро. То есть НДС и всё такое. Ничего удивительного, они пытаются встроить биткоин в свою систему мира.
В целом система мне не нравится. Особенно в части обмена одной криптовалюты на другую — во-первых это очень трудно учитывать, во-вторых обмен далеко не всегда делается для получения выгоды. Например, если сайт принимает Monero, и вы его купили специально для этого за биткоины, неясно, почему это должно считаться торговлей. Это примерно, как требовать налог за то, что вы покупаете товары в долларах (хотя в законе чётко написано, что криптовалюта не приравнивается к иностранной валюте)
Я пока вижу два варианта глобального развития событий
- Победа налоговых. Биржи будут отчитываться перед налоговыми всех стран. Разовьются сервисы для расчёта налогов. Децентрализованные биржи будут объявлены нелегальными (так как не отчитываются и не имеют KYC), использование анонимной криптовалюты запретят. Де факто у каждого кошелька можно будет каким-то образом вычислить владельца (через внешний сервис или базу). Кошельки с неизвестными владельцами нельзя будет использовать для покупки товаров в легальных магазинах.
- Победа технологии. Смотря, какой геморрой с расчётом налогов уже сейчас есть, налоговые откажутся отслеживать переводы из одной криптовалюты в другую из-за чрезмерной сложности проверки и невозможности учесть все нюансы (atomic swap, lightning network, DEX). Даже если они сделают какие-то автоматизированные тулзы, криптовалютные протоколы будут меняться настолько быстро, что они не будут за ними успевать. Единственные облагаемые налогом операции будет перевод криптовалюты в фиат (налог на прирост капитала) и покупка услуг/товаров (НДС). Ну и конечно оказание услуг официально за биткоины. Идентифицировать покупателей магазинам, принимающим биткоины, будет необязательно.
Второй вариант наиболее благоразумный и удобный для развития. Но учитывая последние тенденции, когда государства хотят всё про вас знать, я более склоняюсь к первому варианту, что в конце концов блокчейн станет лишь удобным способом для государств следить за вашими финансами и дотошно знать, что, когда и у кого вы купили.
Закон про крипту: https://www.bmf.gv.at/steuern/kryptowaehrung_Besteuerung.html
Спец по налогам по крипте (если у вас какой-то тяжёлый случай или ICO): https://www.crypto-tax.at/
Автоматизированный сервис для расчёта налогов: https://blockpit.io/